در سال‌های اخیر، دبی به عنوان یکی از قطب‌های اقتصادی منطقه، تحولات چشمگیری را در نظام مالیاتی خود تجربه کرده است. از معرفی مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در سال ۲۰۱۸ تا اجرای مالیات بر شرکت‌ها در سال ۲۰۲۳، این تغییرات نه تنها امارات را با استانداردهای بین‌المللی مالیاتی همسو کرده‌اند، بلکه مسیر جدیدی برای شفافیت مالی و توسعه پایدار اقتصادی ترسیم کرده‌اند. اما این روند نوین، چالش‌های تازه‌ای را نیز پیش روی صاحبان کسبوکار قرار داده است. در دنیای کسبوکار امروز که سرعت تغییر قوانین و مقررات مالیاتی می‌تواند تاثیرات جدی بر فعالیت‌ها و سودآوری داشته باشد، درک دقیق و به روز از نظام مالیاتی امارات بیش از هر زمان دیگری ضروری است. چه شما یک کارآفرین تازه کار باشید که به دنبال راه اندازی کسبوکار در دبی هستید، یا مدیری با تجربه که قصد دارد فعالیتش را با آخرین قوانین هماهنگ نگه دارد، این مقاله دقیقا برای شما نوشته شده است.
در این راهنما از dxboffplan به شکلی ساده، جامع و کاربردی، ساختار مالیات در دبی را بررسی می‌کنیم؛ از اصول و مفاهیم کلیدی گرفته تا الزامات قانونی و فرصت‌های موجود برای بهینه‌سازی مالیاتی؛ هدف ما این است که به شما کمک کنیم تا با آگاهی کامل، تصمیمات درستی بگیرید و مسیر رشد پایدار و قانون‌مدار را برای کسب‌و‌کارتان هموار کنید.
دبی به عنوان یکی از پویاترین مراکز تجاری جهان، با سیاست‌های مالیاتی هوشمندانه و شفاف، محیطی ایده‌آل برای سرمایه‌گذاری، تجارت و راه‌اندازی کسبوکار فراهم کرده است. برخلاف بسیاری از کشورهای جهان، ساختار مالیاتی در دبی ساده، کم‌هزینه و با مشوق‌های بسیار برای کارآفرینان و شرکت‌ها طراحی شده است. همین ویژگی‌ها دبی را به یکی از مهم‌ترین مقاصد برای سرمایه‌گذاری در امارات تبدیل کرده است. در این بخش انواع مالیات‌هایی که در دبی اجرا می‌شود یا نمیشود را با جزئیات بررسی می‌کنیم:
مالیات بر شرکت‌ها که از سال مالی ۲۰۲۳ در امارات متحده عربی اجرایی شده، نخستین نوع از مالیات‌های مستقیم بر سود خالص کسب‌وکارهاست. بر اساس این قانون شرکت‌هایی که سود مشمول مالیات آن‌ها از ۳۷۵٬۰۰۰ درهم فراتر رود، مشمول نرخ ثابت ۹٪ می‌شوند. این مالیات با هدف هم راستایی با استانداردهای جهانی و افزایش شفافیت اقتصادی تدوین شده و در عین حال یکی از پایین‌ترین نرخ‌های مالیات شرکتی در جهان را دارد. لازم به ذکر است که کسب‌وکارهای کوچک که درآمدی کمتر از آستانه دارند، همچنان از نرخ ۰٪ بهره‌مند هستند. معافیت‌هایی نیز برای نهادهای خاص مانند شرکت‌های دولتی، فعالان بخش منابع طبیعی و شرکت‌های مناطق آزاد در شرایط مشخص در نظر گرفته شده است.
مالیات بر ارزش افزوده یا VAT در دبی از ژانویه ۲۰۱۸ به اجرا درآمد و شامل نرخ استاندارد ۵٪ بر اکثر کالاها و خدمات می‌شود. این مالیات غیرمستقیم، مستقیما از مصرف‌کنندگان دریافت می‌شود اما مسئولیت ثبت، گزارش‌دهی و پرداخت آن بر عهده کسب و کارهاست. کسب‌وکارهایی که درآمد سالانه آن‌ها از ۳۷۵٬۰۰۰ درهم فراتر رود، ملزم به ثبت‌نام اجباری هستند و آن‌هایی که درآمدی بین ۱۸۷٬۵۰۰ تا ۳۷۵٬۰۰۰ درهم دارند، می‌توانند به صورت داوطلبانه ثبت‌نام کنند. ساده سازی فرآیندها، دیجیتال‌سازی سامانه‌های مالیاتی و وجود مناطق آزاد خاص با شرایط مالیاتی متفاوت، باعث شده اجرای VAT در دبی ساختاری شفاف و قابل مدیریت داشته باشد.
مالیات‌های مصرفی با هدف کاهش مصرف کالاهای مضر برای سلامت عمومی مانند تنباکو، نوشیدنی‌های انرژی‌زا و نوشیدنی‌های شیرین اعمال می‌شود. این نوع مالیات در سطح عمده فروشی و تولید وضع شده و تاثیر آن در قیمت نهایی محصول به مصرف‌کننده منتقل می‌شود. نرخ این مالیات‌ها برای نوشیدنی‌های انرژی‌زا و تنباکو ۱۰۰٪ و برای نوشیدنی‌های قندی ۵۰٪ تعیین شده است. این سیاست مالی نه تنها منبع درآمدی برای دولت ایجاد می‌کند، بلکه در راستای ارتقای سلامت عمومی و کاهش بیماری‌های ناشی از مصرف این محصولات تدوین شده است. تمامی واردکنندگان، تولیدکنندگان و توزیع‌کنندگان این کالاها موظف به ثبت نام و پرداخت مالیات مربوطه هستند.
دبی به عنوان یکی از مراکز تجاری اصلی خاورمیانه، برای واردات کالا عوارض گمرکی معمولا با نرخ ۵٪ در نظر گرفته است. این نرخ استاندارد شامل بیشتر کالاهایی می‌شود که وارد سرزمین اصلی امارات می‌شوند. با این حال، برخی کالاهای خاص مانند محصولات الکلی و تنباکو دارای نرخ‌های بالاتری هستند. یکی از ویژگی‌های مهم دبی در این زمینه، وجود مناطق آزاد است که در آن‌ها واردات کالا معاف از عوارض گمرکی است، مشروط بر اینکه کالاها از آن مناطق خارج نشده و وارد سرزمین اصلی نشوند. این سیاست به جذب شرکت‌های واردکننده و توزیع‌کننده کمک کرده و دبی را به مرکزی برای واردات، انبارش و توزیع مجدد کالا در منطقه تبدیل کرده است.
یکی از ویژگی‌های منحصربه فرد نظام مالیاتی در دبی، نبود مالیات بر درآمد شخصی است که به عنوان یکی از بزرگترین مشوق‌های گرفتن اقامت امارات و اشتغال در این شهر شناخته می‌شود. در دبی افراد حقیقی نیازی به پرداخت مالیات بر حقوق، دستمزد، پاداش، سود سهام یا هر نوع درآمد فردی دیگر ندارند. این سیاست نه تنها باعث افزایش انگیزه‌ی نیروی کار متخصص از سراسر جهان برای مهاجرت به دبی شده، بلکه موجب افزایش پس‌انداز شخصی و بهبود کیفیت زندگی ساکنان می‌گردد. در شرایطی که در بسیاری از کشورهای پیشرفته، درصد قابل توجهی از درآمد افراد به دولت تعلق می‌گیرد، دبی با حذف کامل این مالیات، محیطی ایده‌آل برای زندگی و فعالیت حرفه‌ای فراهم کرده است. اگر قصد دارید با ویزای کار امارات به این کشور مهاجرت کنید یا به عنوان یک متخصص خارجی فعالیت حرفه‌ای خود را در دبی آغاز کنید، آشنایی با ساختار مالیاتی گام اول و مهم در مسیر موفقیت شماست.
در دبی برخلاف بسیاری از کشورها، مالیات مستقیمی بر درآمد حاصل از اجاره ملک وجود ندارد، اما ساکنان و مالکان با نوعی هزینه تحت عنوان «هزینه شهرداری» مواجه هستند که به عنوان مالیات غیرمستقیم بر املاک شناخته می‌شود. این هزینه به صورت درصدی از مبلغ اجاره سالانه محاسبه شده و در قبض برق و آب توسط اداره برق و آب دبی (DEWA) درج می‌گردد. نرخ این هزینه برای افراد مقیم معمولا حدود ۵٪ از اجاره سالانه و برای املاک تجاری ممکن است بیشتر باشد. در مورد خرید ملک نیز، مالیاتی با عنوان «هزینه انتقال» (transfer fee) وجود دارد که برابر با ۴٪ ارزش ملک است و هنگام ثبت سند مالکیت پرداخت می‌شود. با اینکه این هزینه‌ها نسبت به مالیات‌های ملک در کشورهای دیگر پایین‌تر هستند، آگاهی از آن‌ها برای سرمایه‌گذاران و مستاجران ضروری است تا در برنامه‌ریزی مالی خود دقت لازم را داشته باشند.
در دبی با اجرای ساختارهای نوین مالیاتی، تمامی کسب‌وکارها موظف به رعایت مجموعه‌ای از الزامات قانونی و مقررات دقیق هستند. این تعهدات شامل ثبت‌نام در سامانه مالیات، ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی، حفظ سوابق حسابداری و گزارش‌دهی منظم است. بی توجهی به این مسئولیت‌ها می‌تواند منجر به جریمه‌های سنگین، بازرسی‌های مالیاتی و لطمه به اعتبار شرکت شود. آگاهی از این الزامات و اجرای دقیق آن‌ها، نه‌تنها به جلوگیری از مشکلات قانونی کمک می‌کند بلکه پایه‌ای برای رشد پایدار و اعتمادسازی در بازار امارات محسوب می‌شود.
تمامی کسب و کارها در دبی ملزم به ثبت‌نام در اداره مالیات فدرال (FTA) برای مالیات بر شرکت‌ها هستند، اما تنها شرکت‌هایی که سود مشمول مالیات سالانه آن‌ها بیش از ۳۷۵٬۰۰۰ درهم است، مشمول نرخ ۹٪ می‌باشند. ثبت نام باید از طریق پورتال اداره مالیات و پیش از مهلت تعیین‌شده برای سال مالی شرکت انجام شود.
برای VAT، ثبت نام برای کسب‌وکارهایی با گردش مالی سالانه بیش از ۳۷۵٬۰۰۰ درهم الزامی است، در حالی که شرکت‌هایی با درآمد بین ۱۸۷٬۵۰۰ تا ۳۷۵٬۰۰۰ درهم می‌توانند به صورت داوطلبانه ثبت نام کنند. اظهارنامه‌های مالیات بر شرکت‌ها باید حداکثر ظرف ۹ ماه پس از پایان سال مالی ثبت شوند. اظهارنامه‌های VAT نیز بسته به گردش مالی شرکت، معمولا به صورت ماهانه یا فصلی ارسال می‌شوند. تاخیر در رعایت مهلت‌ها می‌تواند جریمه‌های قابل توجهی به همراه داشته باشد، از ۱٬۰۰۰ درهم برای تاخیر اولیه شروع شده و در صورت تکرار افزایش می‌یابد.
حفظ سوابق دقیق و کامل از درآمدها، هزینه‌ها و تراکنش‌های مشمول مالیات برای رعایت مقررات ضروری است. برای VAT، شرکت‌ها باید اظهارنامه‌هایی ارسال کنند که به وضوح VAT ورودی (خریدها) و VAT خروجی (فروش‌ها) را مشخص کند و تطبیق درستی انجام گیرد. اظهارنامه‌های مالیات بر شرکت‌ها نیاز به صورت‌های مالی دقیق دارند که مطابق با استانداردهای بین‌المللی حسابداری تهیه شده و شامل مستندات هزینه‌های قابل کسر و معافیت‌های قابل اعمال باشد.
شرکت‌های بزرگ معمولا اظهارنامه‌های VAT را به صورت ماهانه ارسال می‌کنند، در حالی که واحدهای کوچک‌تر، به‌صورت فصلی گزارش‌دهی می‌کنند. رعایت این الزامات گزارش‌دهی، ریسک بازرسی مالیاتی و جریمه‌های احتمالی را کاهش داده و از اختلال در روند عملیات جلوگیری می‌کند. استفاده از خدمات مشاوره مالیاتی و حسابداری در همکاری با بهترین بانک‌های دبی نیز می‌تواند به کسب‌وکارها در تهیه اسناد مالی دقیق، مدیریت حساب‌ها و تطبیق با مقررات کمک کند.
با وجود شفافیت قوانین مالیاتی، بسیاری از کسب‌وکارها در امارات دچار اشتباهاتی می‌شوند که می‌تواند منجر به هزینه‌های بالایی گردد. این اشتباهات شامل موارد زیر است:
دبی در مقایسه با بسیاری از کشورهای جهان، به ویژه کشورهای غربی، از مزایای مالیاتی چشمگیری برخوردار است که آن را به مقصدی بسیار جذاب برای سرمایه‌گذاران و کارآفرینان تبدیل کرده است. در حالی که در اغلب کشورها مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر عایدی سرمایه، مالیات بر ارث و مالیات‌های سنگین شرکتی اعمال می‌شود، دبی با حذف کامل مالیات‌های شخصی و ارائه نرخ پایین ۹٪ برای شرکت‌ها، بار مالیاتی کسب‌وکارها را به حداقل رسانده است. همچنین نبود مالیات تکلیفی و سهولت در ثبت شرکت و تملک ملک در مناطق آزاد دبی، مسیر را برای رشد سریع اقتصادی هموار کرده است. این مزایا در کنار ثبات اقتصادی، قوانین روشن و سیاست‌های حمایتی، دبی را به یکی از بهترین مناطق جهان برای زندگی، کار و سرمایه‌گذاری تبدیل کرده است.
دبی با ساختار مالیاتی ساده، شفاف و کم هزینه، تبدیل به یکی از محبوبترین مقاصد جهان برای راه‌اندازی کسبوکار و سرمایه‌گذاری شده است. اجرای مالیات بر شرکت‌ها و مالیات بر ارزش افزوده (VAT) با هدف هم سویی با استانداردهای بین‌المللی انجام شده، اما در کنار آن، مزایایی مثل نبود مالیات بر درآمد شخصی، سود سرمایه و پرداخت‌های بین‌المللی همچنان حفظ شده‌اند. این ترکیب هوشمندانه از سیاست‌های مالی، دبی را به محیطی امن، جذاب و رقابتی برای کارآفرینان و سرمایه‌گذاران تبدیل کرده است. با این حال موفقیت در این فضا مستلزم شناخت دقیق قوانین مالیاتی، ثبت نام به موقع، گزارش‌دهی منظم و استفاده آگاهانه از معافیت‌هاست. پایبندی به این تعهدات نه تنها از جریمه و مشکلات قانونی جلوگیری می‌کند، بلکه مسیر رشد پایدار و اعتبار بلند مدت کسب و کار شما را هموار می‌سازد.
اگر قصد سرمایه‌گذاری مطمئن در دبی را دارید، آشنایی با ساختار مالیاتی این شهر گام اول و مهم در مسیر موفقیت شماست. شناخت قوانین، معافیت‌ها و فرصت‌های مالیاتی می‌تواند به شما در انتخاب هوشمندانه‌ترین گزینه‌ها کمک کند و سودآوری سرمایه‌گذار‌تان را افزایش دهد. حالا وقت آن رسیده که این دانش را به عمل تبدیل کنید. با dxboffplan همراه شوید و از تجربه، تخصص و مشاوره حرفه‌ای ما در حوزه املاک دبی بهره‌مند شوید. چه به دنبال خرید ملک، سرمایه‌گذاری یا اخذ اقامت باشید، تیم ما در تمام مراحل کنار شماست تا بهترین تصمیم را با اطمینان خاطر بگیرید.
خیر، هیچ گونه مالیات بر درآمد شخصی در دبی اعمال نمیشود. درآمد حاصل از حقوق، سود سهام و سایر درآمدهای شخصی کاملا معاف از مالیات است.
اگر سود خالص سالانه یک شرکت از ۳۷۵٬۰۰۰ درهم فراتر رود، مشمول نرخ ۹٪ مالیات بر شرکت‌ها خواهد شد. شرکت‌های با درآمد پایین‌تر معاف هستند.
در دبی مالیات مستقیم بر درآمد اجاره وجود ندارد، اما هزینه شهرداری (حدود ۵٪ اجاره سالانه) و هزینه انتقال مالکیت ملک (۴٪ از ارزش ملک) اعمال می‌شود.
